公司内部稽核规定
年
月
日（
)财字第
号
第一章 总则
第一条 为加强对本公司的财务管理，财务部可以随时指定适当人员对本公司各部 门及各下属营业单位进行稽核工作。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时在有关账册簿据上签章。
第二条 本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本规定办理。
第三条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实施稽査， 每年稽査次数视事实需要而定。
稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位已往审核及检査报告认真研究后作为参考。
稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟定计划进度表，事前并应将各单位已往审核及检査报告作为参考。
第四条 稽核人员有保守职务上所获得秘密的责任，不得泄露或预先透露于检查单位。
稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈报审核。
第五条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案；必要时，可以请其出具书面说明。
稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
第六条 稽核人员于稽核事务结束后，应据实写明检查报告书，送有关部门审核。
第二章 账务稽核
第七条 记账凭证的审核或检査时，应注意下列事项：
1.每一交易行为发生是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因；
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确；
3.转账是否合理，借贷方数字是否相符；
4.应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全；
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备；
6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整；
7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表；
8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第八条 账簿检查时，应注意下列事项：
1.各种账簿的记载是否与传票相符，应复核的，是否已复核；每日应记的账是否当日记载完毕；
2.现金收付日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符；
3.各科目明细分类账，各户或子目之和或未销各笔之和，是否与总分类账、各该科目之余额相等、是否按日或定
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